臺北市萬華社區大學會計制度

第一章 總則

第一條（法規依據）

本會計制度依據《非營利組織會計準則》、教育局委託行政契約及本校財務管理需要訂定之。

第二條（會計處理系統）

日常交易傳票與帳務登錄，統一採用「正航會計系統」進行電子化列帳控管。

第二章 會計項目（科目）分類與說明

第三條（收入類項目）

1.委託辦理經費：一般性補助經費、專案性經費、獎勵性經費（如教育局/教育部補助）。

2.學雜費收入：學分費、報名費、製證費、冷氣費、烹飪瓦斯費、電腦上機費。

3.專案補助收入：政府及其他單位之專案補助款（如衛福部時間銀行、環保局、勞動部等計畫）。

4.其他收入：影印費收入、募款贊助收入、基金會籌措款、民間團體補助等。

第四條（支出類項目）

1.校務行政支出：講師鐘點費、招生宣傳費、成果展費用、日常業務費、辦公室郵電費等。

2.場地設備支出：協辦學校場地費（水電/設施設備維護/場地使用）、教學場地修繕費、設備費等。

3.人事保險支出：行政人員薪資、加班費、獎金、津貼、勞健保費、退休金提撥等。

4.專案執行支出：政府或民間指定用途專案計畫之專款專用支出。

第五條（資產與負債類項目）

包括現金及約當現金、銀行存款（學費專戶/補助款專戶/專案專戶）、應收票據、應收帳款、預付款項、代管財產、應付票據、應付費用、預收款項、其他流動負債等。

第三章 會計憑證與帳務處理流程

第六條（預算編製與初審）

每年 12 月中旬由各單位提出次年度計畫與經費預算需求，由財務長彙總編列預算表，經校務行政會議初審及董事會決議通過後，交由會計專員與財務長列帳控管。

第七條（憑證填製與審核）

1.原始憑證：凡各項支出均須檢附合法憑證（發票、收據、領清冊等），並完成黏貼憑單簽核流程。

2.記帳憑證（傳票）：由會計專員於正航系統登錄，經財務長複審原始憑證與傳票後，呈校長審核並簽名核章。

第八條（薪資發放會計處理）

1.行政人員每月薪資包含基本薪資、加班費、津貼及獎金，於次月 5 日（遇假日提前）由銀行專戶轉帳發放。

2.發放當日由財務長以電子郵件寄發個人「薪資明細表」。

第四章 財務報表與期末決算

第九條（定期財務報表）

每月月底，財務長應由系統匯出「收支表」與「資產負債表」電子檔，陳報校長審閱。

第十條（期末決算與提報）

1.秋季班學期結束後，由財務長編製年度決算表，提送校務行政會議檢討，並作為次年預算修正依據。

2.決算表陳報董事會審查通過後，依法函送主管機關備查。

第十一條（經費賸餘與虧損處理機制）

1.經費賸餘運用順序：

1-1.第一順位（彌補虧損）：優先填補前期未結清之經費缺口。

1-2.第二順位（提升品質）：保留基金用於整修或添購教學設施與設備。

1-3.第三順位（公益回饋）：轉為公益基金，規劃弱勢族群適性職能訓練課程。

2.經費短缺應對措施：透過「向社會各界籌措捐款」與「申請政府專案補助」籌措資源。